Monitor Księgowego-2-2017.pdf

(3263 KB) Pobierz
20 stycznia 2017
dwutygodnik
nr (318)
2
MONITOR księgowego
PODATKI
l
RACHUNKOWOŚĆ
l
ZUS
l
KADRY I PŁACE
W Tym NUmerze
dOdATKI:
I. AKTUALNOŚCI
Porady
na trudne czasy
Porady „na odległość” zwolnione z obowiązku rejestracji
w kasie rejestrującej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
racodawca zatrudniający mniej niż 50 pracowników może
P
samodzielnie zadecydować o nietworzeniu ZFŚS . . . . . . . . . . . . . . .
ięcej podatników może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego . .
W
ertyfikaty wystawione po wypłacie należności potwierdzą
C
rezydencję podatkową kontrahenta . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
odatnik może zaliczyć bezpośrednio do kosztów zakup nowego
P
silnika do samochodu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
odatnik może zaliczać do kosztów wydatki związane
P
z udostępnionymi składnikami majątku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. Zmiany prawa – weszły w życie 25.09–30.11.2016 r.
1 .1 . Podatek od sprzedaży detalicznej od 2018 r . . . . . . . . . . . . . . .
1 .2 . „Erasmus+” – zaniechanie poboru podatku . . . . . . . . . . . . . . .
1 .3 . Noclegi kierowców w transporcie – wyrok TK . . . . . . . . . . . . . .
1 .4 . Normy szacunkowe dochodu rocznego w 2017 r . . . . . . . . . . .
1 .5 . Dodatkowe wpłaty na fundusze promocji mięsa . . . . . . . . . . . .
1 .6 . Zwolnienia z obowiązku stosowania kas rejestrujących . . . . . . .
1 .7 . Zmiany w rozporządzeniach w sprawie VAT . . . . . . . . . . . . . . . .
1 .8 . Poprawa otoczenia prawnego przedsiębiorców . . . . . . . . . . . .
1 .9 . Zmiany w PKPiR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1 .10 . Składki na ubezpieczenie zdrowotne rolników . . . . . . . . . . . .
.
WideoAKAdeMiA
1 .11 . Świadectwo pracy – nowe rozporządzenie . . . .
1 .12 . Ewidencja wyrobów akcyzowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1 .13 . Usuwanie drzew i krzewów – nowe zasady . . . . . . . . . . . . . . .
2. Ważne terminy 20 stycznia – 5 lutego 2017 r.
. . . . . . . . . . . . . .
3. Wskaźniki i stawki – stan prawny na 2 stycznia 2017 r.
3 .1 . Kursy do wyceny bilansowej na 31 grudnia 2016 r . . . . . . . . . . .
3 .2 . Obowiązek badania sprawozdań finansowych za 2017 r . . . . . .
4
4
4
4
4
4
5
5
5
5
6
6
6
7
8
8
8
9
9
9
13
13
Przewodnik po zmianach
w podatkach
i rachunkowości
2016/2017
PDOF i PKPIR 2017
ciąg dalszy spisu treści na stronie 3 >
ISSN 1731-5786 INDEKS 347108 cena 37,50 zł (w tym 5% VAT)
II. O Tym mUSISz WIedzIeĆ!
1 . akie są warunki zwolnień z obowiązku stosowania kas rejestrujących w 2017 r . . . . . . . . . .
14
J
2 . Jakie deklaracje i zawiadomienia podatnicy CIT składają do końca stycznia 2017 r . . . . . . .
16
3 . Obowiązki płatników PIT związane z rozliczeniem rocznym . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
17
4 . d 1 stycznia 2017 r . rolnicy sprzedający produkty z własnych upraw mogą korzystać
O
ze zwolnienia z PIT . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
18
5 . Jak prawidłowo wypełnić i złożyć ZUS IWA za 2016 r . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
20
6 . Wyższy odpis na ZFŚS i mniej pracodawców zobowiązanych do tworzenia funduszu . . . . .
23
.
O
to pytają Księgowi
Czy można zaliczyć do kosztów wydatek na parking udokumentowany paragonem? . . . . . . . .
30
zy można zmniejszać zaliczkę na PIT o kwotę zmniejszającą podatek w przypadku
C
bardzo dobrze zarabiających pracowników? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
30
zy podatnik musi co roku składać oświadczenie o tym, że chce kwartalnie rozliczać zaliczki
C
na podatek dochodowy? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
30
III. rAPOrT mONITOrA KSIĘGOWeGO
1. Plusy i minusy zmian w podatkach w 2017 r . .
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
27
IV. VAT
J
WideoAKAdeMiA
1 . akie są obowiązki podatnika sprzedającego samochód używany
w działalności gospodarczej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
42
2 . Czy istnieje możliwość zaskarżania przedłużenia terminu zwrotu VAT – po zmianach . . . . . .
44
WideoAKAdeMiA
3 . Czy trzeba wykazać VAT w związku z naprawą środka trwałego za granicą . .
46
V. VAT – FAKTUry
1 . zy faktury dokumentujące usługi pośrednictwa finansowego zwolnione z VAT muszą
C
zawierać wyrazy „metoda kasowa” . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
48
VI. rACHUNKOWOŚĆ
1 . Jak wiekować należności handlowe w księgach rachunkowych . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
50
WideoAKAdeMiA
2 . Jak ująć w księgach rachunkowych trwałą utratę wartości środka trwałego .
57
VII. POdATeK dOCHOdOWy Od OSÓB PrAWNyCH
1 . ak podatkowo traktować wynagrodzenie przekazane udziałowcom za odpłatne
J
poręczenie zobowiązań spółki . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
61
2 . akie są skutki podatkowe sprzedaży wierzytelności, od której został dokonany
J
odpis aktualizujący . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
62
Wideoakademia poleca:
JPK i zmiany w dokumentacji VAT 2017
Zamknięcie roku 2016 z uwzględnieniem zmian
w prawie bilansowym
Minimalne wynagrodzenie 2017
Zobacz na
www.wideoakademia.infor.pl
3. Czy otrzymany po wypłacie certyfikat potwierdza rezydencję podatkową . . . . . . . . . . . . . . .
64
4. Jak podatkowo rozliczyć przekazanie gminie infrastruktury drogowej – interpretacja MF . . . .
65
5. zy wydatki związane z zawartymi umowami zlecenia lub o dzieło stanowią koszty
C
kwalifikowane w ramach ulgi badawczo-rozwojowej – interpretacja MF . . . . . . . . . . . . . . . . .
66
VIII. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH
1. Czy można stosować indywidualną stawkę amortyzacyjną dla nowego apartamentu . . . . . . .
68
2. Czy można amortyzować tylko część budynku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
69
3. ak rozliczyć w kosztach zakup nowego silnika do samochodu stanowiącego
J
środek trwały . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
70
.
4. zy można zaliczyć do kosztów wydatki związane z używaniem i eksploatacją
C
udostępnionych składników majątku . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
71
5. zy należy korygować koszty w związku z przekazaniem przedsiębiorstwa małżonkowi
C
– interpretacja MF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
73
IX. PODATKOWA KSIĘGA PRZYCHODÓW I ROZCHODÓW
1. Jak rozliczyć w pkpir refundację kosztów wyposażenia stanowiska pracy dla bezrobotnego . .
74
X. ZUS
1. zy nieodpracowanie prywatnego wyjścia z pracy może obniżyć wysokość
C
zasiłku chorobowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
76
XI. KADRY I PŁACE
1. ak obliczyć rekompensatę pieniężną za pracę w nadgodzinach przysługującą pracownikom
J
wynagradzanym prowizyjnie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
78
XII. PLATFORMA KSIĘGOWYCH I KADROWYCH
1. IFK – poznaj serwis ZMIANY 2017 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
81
Copyright by INFOR PL S.A. Publikacja jest chroniona przepisami prawa autorskiego. Wykonywanie kserokopii lub powielanie inną metodą
oraz rozpowszechnianie bez zgody wydawcy w całości lub części jest zabronione i podlega odpowiedzialności karnej.
Najlepsza
H
IT
aplikacja mobilna
dla księgowych!
Pobierz
za darmo!
4
I. AKTUALNOŚCI
i. aktualności
Porady na trudne czasy
4
Porady „na odległość” zwolnione z obowiązku rejestracji w kasie rejestrującej
Prawnicy, lekarze, lekarze dentyści i doradcy podatkowi, którzy odpłatnie udzielają porad
osobom fizycznych nieprowadzącym działalności lub rolnikom ryczałtowym za pomocą środ-
ków porozumiewania się na odległość, nie muszą rejestrować tej sprzedaży w kasie rejestru-
jącej. Od 1 stycznia 2017 r. Minister Finansów zwolnił te czynności z obowiązku rejestracji
w kasie rejestrującej. Dodatkowym warunkiem zwolnienia jest, aby porada ta była opłacona
za pośrednictwem poczty, banku lub SKOK-u. Ponadto z ewidencji i dowodów zapłaty musi
wynikać, jakiej konkretnie czynności zaplata dotyczyła –
patrz „Zwolnienia z obowiązku sto-
sowania kas rejestrujących w 2017 r.”, str. 14
4
Pracodawca zatrudniający mniej niż 50 pracowników może samodzielnie
zadecydować o nietworzeniu ZFśS
Obowiązek tworzenia ZFŚS nie dotyczy pracodawcy zatrudniającego mniej niż 50 pracowni-
ków (według stanu na 1 stycznia 2017 r. w przeliczeniu na pełne etaty). Zwykle nie jest on ob-
jęty układem zbiorowym pracy oraz nie ma obowiązku wydania regulaminu wynagradzania.
Pracodawca taki może samodzielnie podjąć decyzję w sprawie rezygnacji z tworzenia fundu-
szu. Przepisy wymagają jedynie, aby informacja o nieutworzeniu funduszu została przekaza-
na pracownikom do 31 stycznia 2017 r. –
patrz „Wyższy odpis na ZFŚS i mniej pracodawców
zobowiązanych do tworzenia funduszu”, str. 21
4
Więcej podatników może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego
Od 1 stycznia 2017 r. ze zwolnienia podmiotowego z VAT mogą skorzystać podatnicy, któ-
rych sprzedaż netto nie przekroczyła w 2016 r. kwoty 200 000 zł. Poprzednio obowiązywał
limit 150 000 zł. Dzięki temu więcej podatników może skorzystać ze zwolnienia podmioto-
wego, o którym mowa w art. 113 ustawy o VAT –
patrz punkt „Zwiększenie limitu zwolnienia
podmiotowego” w raporcie Mk, str. 41
4
certyfikaty wystawione po wypłacie należności potwierdzą rezydencję
podatkową kontrahenta
Certyfikat rezydencji określa rezydencję podatkową we wskazanym w nim okresie. Nie ma
znaczenia, że został wystawiony w późniejszym okresie. Dysponujący takim certyfikatem pol-
ski płatnik podatku może zastosować niższą stawkę podatku wynikającą z umowy o unikaniu
podwójnego opodatkowania –
patrz „Czy otrzymany po wypłacie certyfikat potwierdza re-
zydencję podatkową”, str. 64
4
Podatnik może zaliczyć bezpośrednio do kosztów zakup nowego silnika
do samochodu
Podatnik, który nabył nowy silnik do samochodu stanowiącego jego środek trwały, może ten
wydatek rozliczyć bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodów –
patrz „Jak rozliczyć
w kosztach zakup nowego silnika do samochodu stanowiącego środek trwały”, str. 70
4
Podatnik może zaliczać do kosztów wydatki związane z udostępnionymi
składnikami majątku
Podatnik, który udostępnił składniki swojego majątku osobom trzecim w celu świadczenia
przez te osoby usług na jego rzecz, może zaliczyć do kosztów wydatki związane z używa-
niem i eksploatacją tych składników –
patrz „Czy można zaliczyć do kosztów wydatki zwią-
zane z używaniem i eksploatacją udostępnionych składników majątku”, str. 71
MONITOR księgowego nr 2(318)
IFK
20 stycznia 2017 r.
I. AKTUALNOŚCI
1. Zmiany prawa – weszły w życie 13 grudnia 2016 r. do 1 stycznia 2017 r.
Na podstawie aktów prawnych opublikowanych od 17 do 30 grudnia 2016 r.
22 grudnia 2016 r.
5
1.1. Podatek od sprzedaży detalicznej od 2018 r.
Ustawodawca zadecydował o przesunięciu terminu wejścia w życie podatku od sprzedaży detalicz-
nej. Przepisy ustawy o tym podatku mają być stosowane dopiero do przychodów ze sprzedaży deta-
licznej osiągniętych od 1 stycznia 2018 r.
Ustawa z 15 listopada 2016 r. o zmianie ustawy o podatku od sprzedaży detalicznej
– Dz.U. z 2016 r.,
poz. 2099
29 grudnia 2016 r.
1.2. „Erasmus+” – zaniechanie poboru podatku
Minister Finansów zarządził zaniechanie poboru PIT od stypendiów otrzymywanych w ramach progra-
mu „Erasmus+” przez osoby fizyczne:
1) na wyjazdy zagraniczne, w części przekraczającej dochody zwolnione od podatku na podstawie
art. 21 ust. 1 pkt 23a lit. a ustawy o PIT (dotyczy dochodów/przychodów uzyskanych od 1 stycz-
nia 2017 r. do 31 grudnia 2018 r.),
2) przyjeżdżające do Polski z państw partnerskich uczestniczących w programie „Erasmus+” (doty-
czy dochodów/przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2018 r.).
Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 16 grudnia 2016 r. w sprawie zaniechania poboru
podatku dochodowego od osób fizycznych od niektórych dochodów (przychodów) podatników po-
datku dochodowego od osób fizycznych
– Dz.U. z 2016 r., poz. 2190
29 grudnia 2016 r.
1.3. Noclegi kierowców w transporcie – wyrok TK
W ocenie Trybunału pracodawcy kierowców w transporcie międzynarodowym mieli prawo uznać, że
zapewnienie kierowcy miejsca do spania w kabinie samochodowej zwalnia ich z obowiązku ponosze-
nia kosztów noclegu kierowców. Zdaniem TK, zastosowana przez ustawodawcę konstrukcja odesła-
nia zawarta w art. 21a ustawy o czasie pracy kierowców w związku z art. 775 § 2, § 3 i § 5 Kodeksu
pracy oraz § 16 ust. 1, 2 i 4 rozporządzenia MPiPS z 2013 r. nie tylko nie zapewnia spójności całej re-
gulacji prawnej, ale wręcz przeciwnie – prowadzi do poważnych wątpliwości interpretacyjnych, czego
wyrazem była radykalnie rozbieżna wykładnia przyjęta w wyrokach Sądu Najwyższego.
Dlatego według TK uregulowanie należności na pokrycie kosztów związanych z wykonywaniem przez
kierowców podróży służbowej wymaga stworzenia odrębnych przepisów, uwzględniających specyfikę
tej grupy pracowników. Dotychczasowe rozwiązania szczególne TK uznał za pozorne, ponieważ sposób
ukształtowania należności dla kierowców wynika w dalszym ciągu z ogólnych przepisów kodeksowych.
Wyrok Trybunału Konstytucyjnego z 24 listopada 2016 r., sygn. akt K 11/15
– Dz.U. z 2016 r., poz. 2206
1 stycznia 2017 r.
1.4. Normy szacunkowe dochodu rocznego w 2017 r.
Minister Rozwoju i Finansów określił normy szacunkowe dochodu rocznego z działów specjalnych
produkcji rolnej obowiązujące w 2017 r. Obowiązujące w 2017 r. normy są dostępne na ww.mk.infor.pl.
Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 7 grudnia 2016 r. w sprawie norm szacunkowych do-
chodu z działów specjalnych produkcji rolnej
– Dz.U. z 2016 r., poz. 2058
www.inforfk.pl
IFK
MONITOR księgowego nr 2(318)

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika:

Zgłoś jeśli naruszono regulamin