Podatek od towarów i usług
1. Przez pojęcie importu towarów w podatku od towarów i usług rozumie się:
a) przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej,
b) dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju trzeciego na terytorium Unii Europejskiej,
c) przywóz towarów z terytorium państwa członkowskiego na terytorium kraju.
2. Przez pojęcie eksportu towarów w podatku od towarów i usług rozumie się:
a) potwierdzony przez urząd celny określony w przepisach celnych wywóz towarów z terytorium kraju poza
terytorium Unii Europejskiej,
b) dostawę towarów wysyłanych lub transportowanych z terytorium kraju poza terytorium Unii Europejskiej, jeżeli wywóz ten jest potwierdzony przez urząd celny określony w przepisach celnych,
c) potwierdzony przez urząd celny określony w przepisach celnych wywóz towarów z terytorium kraju poza
terytorium Unii Europejskiej w wykonaniu dostawy towarów.
3. Za nowy środek transportu w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie uznaje się jednostki pływającej, która:
a) była używana 110 godzin roboczych na wodzie a od momentu dopuszczenia jej do użytku upłynęły 2 miesiące,
b) była używana 90 godzin roboczych na wodzie a od momentu dopuszczenia jej do użytku upłynęły 4 miesiące,
c) była używana 120 godzin roboczych na wodzie a od momentu dopuszczenia jej do użytku upłynęło 5 miesięcy.
4. Za małego podatnika w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług uznaje się podatnika podatku od towarów i usług u którego:
a) wartość sprzedaży (bez kwoty podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 1 200 000 euro,
b) wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 1 200 000 zł,
c) wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym 1 200 000 euro.
5. Za sprzedaż w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług uznaje się:
a) odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport i import towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę i nabycie towarów,
b) dostawę towarów i świadczenie usług na terytorium kraju, import towarów i usług oraz wewnątrzwspólnotową
dostawę i nabycie towarów,
c) odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz
wewnątrzwspólnotową dostawę i nabycie towarów.
6. Zakresem opodatkowania podatkiem od towarów i usług objęte są:
a) wyłącznie czynności wykonane z zachowaniem warunków oraz form określonych przepisami prawa,
b) czynności uznane na podstawie ustawy za wykonywane na terytorium kraju, z wyłączeniem czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy,
c) czynności uznane na podstawie ustawy za wykonywane na terytorium kraju, w tym zbycie przedsiębiorstwa lub jego
zorganizowanej części.
7. Za odpłatną dostawę towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług uznaje się:
a) przekazanie prezentu o małej wartości,
b) darowiznę towaru, jeśli podatnikowi nie przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego
o kwotę podatku naliczonego przy jego nabyciu,
c) przeniesienie z nakazu organu władzy publicznej prawa własności towarów w zamian za odszkodowanie.
8. Za odpłatne świadczenie usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług uznaje się:
a) użycie nieruchomości stanowiącej część przedsiębiorstwa do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika,
niezależnie od tego czy podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego
z tytułu jej nabycia,
b) nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza podatnika,
c) zużycie towarów na cele osobiste podatnika, jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego z tytułu ich nabycia.
9. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w świetle ustawy o podatku od towarów i usług rozumie się:
a) nabycie towarów z innego państwa członkowskiego przez podatnika podatku od towarów i usług od podmiotu,
niebędącego podatnikiem, posiadającego siedzibę w innym niż Polska państwie członkowskim,
b) nabycie towarów z państwa trzeciego przez podatnika podatku od towarów i usług,
c) nabycie towarów, które w wyniku dokonanej dostawy transportowane są do Polski z terytorium Niemiec przez dokonującego dostawy.
10. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie występuje, co do zasady:
a) jeżeli nabywca nie podał dostawcy numeru identyfikacji podatkowej poprzedzonej kodem PL,
b) jeżeli dostawa towarów, które są wysyłane bądź transportowane, stanowi dostawę towarów instalowanych lub montowanych w miejscu zakończenia wysyłki lub transportu,
c) gdy nabywcą jest osoba prawna niebędąca podatnikiem VAT, jeżeli całkowita wartość wewnątrzwspólnotowego
nabycia przekroczyła u niej w trakcie roku równowartość 50.000 zł.
11. Przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w świetle ustawy o podatku od towarów i usług rozumie się, co do zasady, wywóz towarów z terytorium kraju w wykonaniu dostawy towarów:
a) na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej, zidentyfikowanej dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych na tym terytorium,
b) na terytorium państwa trzeciego, przez podatnika VAT zidentyfikowanego dla celów transakcji
wewnątrzwspólnotowych,
c) na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem
niezidentyfikowanej dla celów transakcji wewnątrzwspólnotowych na tym terytorium.
12. Za wewnątrzwspólnotową dostawę towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług nie uznaje się czynności:
a) sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju,
b) dostawy towarów, której przedmiotem są nowe środki transportu,
c) dostawy towarów akcyzowych.
13. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług likwidacji działalności gospodarczej dotyczy wyłącznie:
a) zaprzestania przez osobę fizyczną wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu,
b) zaprzestania przez osobę fizyczną wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu oraz rozwiązania spółki cywilnej lub handlowej niemającej osobowości prawnej,
c) zaprzestania przez osobę fizyczną wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu i rozwiązania spółek
prawa handlowego.
14. Opodatkowanie podatkiem od towarów i usług towarów własnej produkcji i towarów, które po nabyciu nie były przedmiotem dostawy towarów, stosuje się również w sytuacji, gdy podatnik będący osobą fizyczną nie wykonywał czynności podlegających opodatkowaniu przez okres:
a) co najmniej 1 roku,
b) co najmniej 24 miesięcy,
c) co najmniej 10 miesięcy, z wyjątkiem zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej
w rozumieniu ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.
15. Opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług przy likwidacji działalności gospodarczej i zaprzestaniu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podlegają:
a) wszystkie towary, które na dzień likwidacji lub zaprzestania wykonywania czynności opodatkowanych znajdują się
w posiadaniu podatnika,
b) towary, które na dzień likwidacji lub zaprzestania wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu znajdują się w posiadaniu podatnika, o ile przy ich nabyciu przysługiwało podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego,
c) towary, które na dzień likwidacji lub zaprzestania wykonywania czynności opodatkowanych znajdują się w
posiadaniu podatnika, o ile przy ich nabyciu przysługiwało podatnikowi prawo do obniżenia kwoty podatku
należnego o kwotę podatku naliczonego, za wyjątkiem towarów używanych. 34
16. Dostawa towarów, której przedmiotem są towary objęte spisem z natury sporządzonym na dzień likwidacji działalności dokonana przez byłych wspólników spółek, które uległy likwidacji, w myśl ustawy o podatku od towarów i usług, podlega:
a) zwolnieniu od podatku przez okres 12 miesięcy, licząc od 14. dnia od rozwiązania spółki,
b) zwolnieniu od podatku przez okres 12 miesięcy, licząc od dnia rozwiązania spółki, pod warunkiem rozliczenia podatku od towarów objętych spisem z natury,
c) nie podlega zwolnieniu od podatku.
17. Podatnikiem w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług jest:
a) osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej dokonująca okazjonalnie wewnątrzwspólnotowej dostawy nowych środków transportu,
b) osoba fizyczna zatrudniona na umowę o pracę,
c) osoba zarządzająca przedsiębiorstwem na podstawie kontraktu menedżerskiego, zgodnie z którym
odpowiedzialność wobec osób trzecich ponosi zlecający wykonanie tych czynności.
18. Zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług przedstawiciela podatkowego jest obowiązany ustanowić podatnik, podlegający obowiązkowi zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny:
a) posiadający siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na
terytorium innego niż Polska państwa członkowskiego,
b) posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium państwa trzeciego i posiadający stałe miejsce
prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego,
c) nieposiadający siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium państwa członkowskiego.
19. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu dokonania dostawy towarów powstaje, co do zasady, z chwilą:
a) wystawienia faktury, nie później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru,
b) dokonania dostawy towaru,
c) wydania towarów.
20. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu świadczenia usługi budowlanej na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej powstaje z chwilą:
a) wykonania tej usługi,
b) otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 180. dnia, licząc od dnia wykonania tej usługi,
c) wystawienia faktury, nie później jednak niż 30. dnia od dnia wykonania tej usługi.
21. Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług z tytułu świadczenia usługi ubezpieczeniowej powstaje z dniem:
a) wykonania usługi,
b) wystawienia faktury,
c) otrzymania całości lub części zapłaty.
22. W przypadku, gdy przed dokonaniem dostawy towarów podatnik otrzymał część zapłaty, obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje, co do zasady z chwilą:
a) wystawienia faktury potwierdzającej otrzymanie tej zapłaty,
b) otrzymania całości zapłaty,
c) otrzymania części zapłaty, w odniesieniu do otrzymanej kwoty.
23. Obowiązek podatkowy w imporcie towarów w podatku od towarów i usług powstaje, co do zasady:
a) z chwilą wydania towaru,
b) z chwilą przywozu towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju,
c) z chwilą powstania długu celnego.
24. Mały podatnik w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług rozliczający się kasowo świadczy usługę budowlaną na rzecz osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej. Obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z chwilą:
a) wystawienia faktury, nie później jednak niż 30. dnia od dnia wykonania tej usługi,
b) wykonania tej usługi,
c) otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 180. dnia, licząc od dnia wykonania tej usługi.
25. Miejscem świadczenia usług transportu towarów, którego rozpoczęcie i zakończenie ma miejsce odpowiednio na terytorium dwóch różnych państw członkowskich, na rzecz usługobiorcy, będącego podatnikiem, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, jest:
a) miejsce siedziby usługobiorcy,
b) miejsce siedziby usługodawcy,
c) miejsce, w którym faktycznie rozpoczyna się transport towarów.
26. W przypadku świadczenia usług na ruchomym majątku rzeczowym na rzecz osób fizycznych, niebędących podatnikami, miejscem świadczenia tych usług w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług jest:
a) miejsce, w którym usługi te są faktycznie wykonywane,
b) miejsce, gdzie świadczący posiada siedzibę lub miejsce zamieszkania, o ile towary zostaną wywiezione do nabywcy
usługi w ciągu 90 dni od dnia wykonania tych usług,
c) miejsce, gdzie usługi są faktycznie świadczone, z wyjątkiem gdy nabywca podał świadczącemu usługę numer, pod
którym jest zidentyfikowany dla podatku od wartości dodanej w państwie członkowskim innym niż państwo na
terenie którego usługa jest świadczona, pod warunkiem, że towary zostaną wywiezione z kraju.
27. Miejscem świadczenia, w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług, usługi wynajmu samochodu osobowego na okres 1 roku przez polskiego podatnika na rzecz podatnika niemieckiego jest miejsce:
a) gdzie podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej,
b) w którym środki te są faktycznie oddawane do dyspozycji usługobiorcy,
c) w którym usługodawca posiada siedzibę działalności gospodarczej.
28. Polski podatnik VAT buduje halę magazynową na rzecz niemieckiego podatnika VAT zlokalizowaną na terytorium Francji. Miejscem świadczenia tej usługi w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług jest terytorium:
a) Polski,
b) Niemiec,
c) Francji.
29. Podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług z tytułu dostawy towarów jest:
a) obrót, pomniejszony o kwotę należnego podatku,
b) wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów otrzymał lub ma otrzymać z tytułu tej dostawy od nabywcy, bez uwzględnienia kwoty samego podatku,
c) kwota należna z tytułu dostawy tych towarów, powiększona o kwotę należnego podatku.
30. Podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług z tytułu darowizny towaru jest:
a) cena nabycia tego towaru,
b) wartość rynkowa tego towaru,
c) cena nabycia tego towaru, określona w momencie dokonania jego darowizny.
31. Podstawą opodatkowania podatkiem od towarów i usług w imporcie towarów jest co do zasady:
a) wartość celna,
b) wartość celna powiększona o należne cło oraz podatek akcyzowy w przypadku importu towarów opodatkowanych tym podatkiem,
c) wartość celna powiększona o cło i podatek akcyzowy, z tym że w przypadku towarów zwolnionych od cła dla
potrzeb określenia podstawy opodatkowania przyjmuje się kwotę cła obliczoną według stawki autonomicznej.
32. Podstawą opodatkowania w podatku od towarów i usług z tytułu importu usług jest, co do zasady:
b) wszystko, co stanowiło zapłatę, którą usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu wykonania tej usługi od usługobiorcy, bez uwzględnienia kwoty samego podatku,
c) kwota należna z tytułu wykonania tych usług, powiększona o kwotę należnego podatku.
33. Podstawowym założeniem w przypadku obliczenia kwoty podatku od towarów i usług od importu towarów, co do zasady, jest:
a) obowiązek samonaliczenia przez podatników podatku w zgłoszeniu celnym,
b) obowiązek naliczania podatku przez organ celny w decyzji,
c) samonaliczanie lub decyzja organu w zależności od zastosowanej procedury celnej.
34. Jeżeli podatnik przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za dany okres rozliczeniowy nie posiada dowodów potwierdzających wywóz z kraju i dostarczenie do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego towarów, będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy:
a) wykazuje tę dostawę w ewidencji ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju za ten okres,
b) nie wykazuje tej dostawy w ewidencji za ten okres, tylko za następny ze stawką właściwą dla dostawy danego towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres nadal nie posiada tych dowodów – o ile rozlicza się kwartalnie,
c) nie wykazuje tej dostawy w ewidencji za ten okres, tylko za następny ze stawką właściwą dla dostawy danego
towaru na terytorium kraju, jeżeli przed upływem terminu do złożenia deklaracji podatkowej za ten następny okres
nadal nie posiada tych dowodów – o ile rozlicza się miesięcznie.
35. Dostawa budynku jest zwolniona od podatku od towarów i usług gdy:
a) dostawa jest dokonywana przed pierwszym zasiedleniem tego budynku,
b) pomiędzy pierwszym zasiedleniem tego budynku a jego dostawą upłynęło 5 lat, 36
c) pomiędzy pierwszym zasiedleniem tego budynku a jego dostawą upłynął rok.
36. Działalność w zakresie gier losowych, zakładów wzajemnych i gier na automatach:
a) podlega zwolnieniu od podatku od towarów i usług,
b) podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na zasadach ogólnych,
c) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.
37. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług prawo do odliczenia podatku naliczonego od podatku należnego od nabywanych towarów i usług przysługuje, co do zasady, w zakresie w jakim towary te i usługi wykorzystywane są do wykonywania:
a) czynności opodatkowanych i niepodlegających opodatkowaniu,
b) czynności opodatkowanych,
c) czynności opodatkowanych oraz zwolnionych z podatku.
38. Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od nabywanych towarów i usług dotyczy, co do zasady, transakcji, dla których ...
chomikSGHowy